ふるさと納税は「やってみたいけど手続きが分かりにくい」という声が多い制度です。寄付するだけでは税金は控除されず、申請までがワンセットです。この記事では、申し込みから控除を受けるまでの流れと、確定申告が不要になる「ワンストップ特例制度」の申請手順を順番にまとめます。
まず把握する:確定申告が必要な人・不要な人
ふるさと納税の控除を受ける方法は2つあります。もともと確定申告が不要な給与所得者(会社員など)で、寄付先が1年間で5自治体以内なら「ワンストップ特例制度」が使えます。個人事業主や、医療費控除など他の理由で確定申告が必要な人、寄付先が6自治体以上になる人は、確定申告でまとめて申請します。どちらか一方を選ぶ形になり、確定申告をする場合はワンストップ特例の申請書を出していても無効になり、寄付分もあわせて確定申告に含める必要があります。
申し込みから控除までの手順
- 寄付先の自治体・返礼品を選ぶ:さとふる・ふるなび・楽天ふるさと納税などのポータルサイトから、応援したい自治体や欲しい返礼品を選びます。総務省の基準により、返礼品の調達価格は寄付額の3割以下、送料等を含めた経費全体は寄付額の5割以下に抑えるルールになっています。
- 寄付を申し込み、支払う:その年の控除の対象にするには、12月31日までに決済が完了している必要があります。クレジットカード決済はその場で完了しますが、銀行振込や払込取扱票は着金までに日数がかかるため、年末に申し込む場合は決済方法に注意します。
- 返礼品と受領証明書(寄附金受領証明書)を受け取る:自治体から返礼品とは別に、寄付金の受領証明書が郵送されます。確定申告をする場合はこの証明書が必要になるので、大切に保管します(ポータルサイトによっては電子データでの発行に対応している場合もあります)。
- ワンストップ特例を使う場合は申請書を提出する:寄付した自治体それぞれに「寄附金税額控除に係る申告特例申請書」とマイナンバー確認書類・本人確認書類を送ります。申請書はポータルサイトから寄付時に発行依頼できることが多く、自治体によってはオンライン申請に対応している場合もあります。
- 確定申告をする場合は寄付分もあわせて申告する:確定申告書の「寄附金控除」欄に、受領証明書に記載された寄付額を記入します。国税庁の確定申告書等作成コーナーを使うと、証明書の内容を入力するだけで控除額が計算されます。
ワンストップ特例制度の申請期限に注意
ワンストップ特例の申請書は、寄付した翌年の1月10日必着が期限です。年末に駆け込みで複数の自治体に寄付した場合、申請書の準備が間に合わないケースがあるため、寄付するタイミングで申請書の発行も同時に依頼しておくと安心です。期限に間に合わなかった場合は、確定申告で控除を受ける形に切り替える必要があります。
ワンストップ特例と確定申告で控除のされ方が違う
ワンストップ特例を使った場合、控除はすべて翌年度の住民税から差し引かれる形になります(所得税の還付はありません)。一方、確定申告をした場合は、所得税からの還付と翌年度の住民税控除に分かれます。最終的な控除額の合計はどちらの方法でもほぼ同じになるよう制度設計されていますが、控除が反映されるタイミングと方法が異なる点は覚えておくとよいです。
よくある質問
寄付先が5自治体以内でも確定申告をした方がいい場合はありますか?
もともと確定申告が必要な人(個人事業主、給与以外の所得がある人、医療費控除を受ける人など)は、寄付先の数に関わらず確定申告でふるさと納税分もまとめて申告します。
ワンストップ特例の申請書を出した後に、確定申告が必要になったらどうなりますか?
提出済みのワンストップ特例申請は無効になります。確定申告書にふるさと納税の寄付額をすべて記載して申告し直す必要があります。
控除上限額はどうやって確認できますか?
年収や家族構成、他の控除の有無によって上限額は変わります。多くのポータルサイトがシミュレーターを用意しているので、寄付前に目安を確認しておくと、控除の対象にならない「寄付しすぎ」を防げます。
同じ自治体に複数回寄付した場合、自治体数のカウントはどうなりますか?
同一自治体への複数回の寄付は、ワンストップ特例の「5自治体以内」の判定では1自治体としてカウントされます。ただし申請書は寄付の都度、提出が必要です。
出典
- 総務省 ふるさと納税ポータルサイト https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei3/furusato/mechanism/deduction.html
- 総務省 ふるさと納税に係る返礼品の基準 https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei3/furusato/kihonteki/point9.html
- 国税庁 確定申告書等作成コーナー https://www.keisan.nta.go.jp/